حسابداری

قالب كلي صورت جريان وجوه نقد

فعاليتهاي عملياتي                                                                              **

 بازده سرمايه گذاريها و سود پرداختي بابت تامين مالي                      **

ماليات بر درآمد                                                                                **

فعاليتهاي سرمايه گذاري                                                                     **

فعاليتهاي تامين مالي                                                                          **

خالص جريان نقدي                                                                            **

نقد ابتداي سال                                                                                  **

نقد پايان سال                                                                                     **  

منابع تهيه صورت جريان وجوه نقد

الف ) ترازنامه  ابتدا  و پايان سال مربوط

ب ) صورت سود و زيان و صورت گردش سود انباشته سال مربوط

ج ) برخي اطلاعات تفصيلي طي سال مربوط ( اغلب اين  اطلاعات به فعاليتهاي  سرمايه گذاري و تامين مالي مرتبط است. ) 

 ارتباط بين ترازنامه و سودوزيان با صورت جريان وجوه نقد

صورت جريان وجوه نقد

  انواع فعاليتهاي واحد  تجاري كه منجر به جريانات نقدي مي گردد
( بر اساس استاندارد حسابداري شماره  2   ايران)

1_فعاليتهاي عملياتي

2_ بازده سرمايه گذاريها و سود پرداختي بابت تامين مالي

3_ماليات بر درآمد

4_ فعاليتهاي سرمايه گذاري

5_ فعاليتهاي تامين مالي

*** 

1_ فعاليتهاي عملياتي )

شامل :

     _ وجوه نقد دريافتي از مشتريان                                

     _ وجوه نقد پرداختي به فروشندگان

     _ وجوه پرداختي به كاركنان و از جانب كاركنان

     _ مزاياي پايان خدمت پرداختي

     - ساير پرداخت ها ( بابت هزينه هایعملياتي)

2_ بازده سرمايه گذاريها و سود پرداختي بابت تامين مالي )

شامل :

     _ بهره (سود تضمين شده) دريافتي                                

     _ سود سهام دريافتي

     _ بهره (سود تضمين شده) پرداختي

     _ سود سهام پرداختي

3_ ماليات بر درآمد )

شامل :

     _ ماليات بر درآمد پرداختي

4_ فعاليتهاي سرمايه گذاري )

شامل :

     _ وجوه نقد دريافتي بابت فروش دارايي هاي ثابت مشهود                       

     _ وجوه نقد دريافتي بابت فروش سرمايه گذاري ها 

     _ وجوه نقد دريافتي بابت اقساط تسهيلات (وام) اعطايي به ديگران

     _ وجوه نقد پرداختي بابت خريد دارايي هاي ثابت مشهود

     _ وجوه نقد پرداختي بابت خريد سرمايه گذاري ها  

     _ وجوه نقد پرداختي بابت اعطاي تسهيلات (وام) به ديگران   

5_ فعاليتهاي تامين مالي )

شامل :

     _ وجوه نقد دريافتي بابت انتشار سهام ( افزايش سرمايه )                       

     _ وجوه نقد دريافتي بابت تسهيلات (وام) از بانك يا انتشار اوراق قرضه

     _ وجوه نقد پرداختي بابت بازپرداخت  اصل تسهيلات (وام) يا اوراق قرضه